tag:blogger.com,1999:blog-86372732686127564552024-02-20T12:11:20.493-08:00CONCILIACION BANCARIAAnonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.comBlogger9125tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-40343070848053262852013-03-28T18:18:00.001-07:002013-03-28T18:18:14.617-07:00Conciliación Bancaria en saldos ajustados<br />
<div class="MsoTitle" style="text-align: center;">
<span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;"><strong> CONCILIACION
BANCARIA</strong><o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoBodyText" style="text-align: left;">
<span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;">Existen dos
registros del efectivo del negocio: La cuenta de Efectivo en Banco que lleva la Empresa en
su propio mayor general y el Estado de Cuenta del Banco que muestra el importe real de
efectivo que tiene la empresa en el Banco. <o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoBodyText" style="text-align: left;">
<br /></div>
<div class="MsoBodyText" style="text-align: left;">
<span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;">Cada mes el banco
está en la obligación de enviar a las empresas que tienen una cuenta corriente abierta
en esa entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo
al final del mes. Generalmente este saldo, que trae el estado de cuenta que envía el
banco mensualmente, no coincide con el saldo que la cuenta “Efectivo en Banco"
refleja en los libros de la empresa; en este caso se requiere hacer una Conciliación
Bancaria cada mes, para determinar las causas de las diferencias existentes y de conseguir
el saldo correcto.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;">Quizás
los saldos en libro de la empresa y el estado de cuenta del banco muestren importes
diferentes pero a pesar de ello ambas están bien. La
diferencia se produce debido a la demora en el tiempo de registrar ciertas operaciones.
Cuando una empresa extiende un cheque realiza de inmediato un crédito en su cuenta
Efectivo en Banco, sin embargo, el Banco no rebajará este importe del cheque hasta que lo
reciba para su pago. Esto puede tomar días, incluso semanas, si el beneficiario demora en
cobrar el cheque. De igual forma la empresa hace un débito a Efectivo en Banco por todos
los ingresos de efectivo pero quizás se necesite un día o más para que el Banco aumente
ese importe al saldo de la cuenta de la empresa. <o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;">El
buen control interno significa conocer de dónde procede el dinero de la empresa, como lo
gasta y el saldo actual de efectivo. En este caso el contador tiene que explicar los
motivos de las diferencias que existen entre
las cifras en los registros de la empresa y el estado de cuenta del banco y determinar el
importe real de efectivo en el banco en una fecha determinada. A este proceso se le conoce
como conciliación bancaria. Si se hace en forma apropiada, la conciliación bancaria
asegura que se hayan contabilizado todas las operaciones de efectivo y que los registros
de efectivo en banco y en los libros de la empresa estén correctos.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;">Algunas
partidas comunes que ocasionan diferencias entre el saldo en el banco y en los libros de
la empresa son:<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 18pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">1.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"> Partidas registradas por la empresa pero no
registradas aún por el banco:<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Depósitos en tránsitos: </b>Generalmente
corresponden a depósitos enviados, o que por cualquier otra causa no haya llegado al Banco; en este caso aparecen
cargados en los libros de la empresa, pero no abonados por el Banco.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Cheques pendientes o en tránsito:</b> Cheques
emitidos por la empresa y no cobrados en el banco por el beneficiario del mismo; esto trae
como consecuencia que estén abonados en libros, pero no cargados en el Estado de Cuenta
del Banco.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 18pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">2.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Partidas
registradas por el banco pero no registradas aún por la empresa.<o:p></o:p></span></b></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">a)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Cobros realizados por el banco. </b>En ocasiones el
banco cobra dinero por cuenta de los depositantes. Esto ocurre cuando una empresa cliente
paga directamente al banco, como por ejemplo una transferencia electrónica, o cuando el
banco cobra un efecto por cobrar, con sus correspondientes intereses, por cuenta del
depositante. Por lo regular el banco notifica al depositante estos cobros realizados
directamente en el estado de cuentas.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">b)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Cargos por servicios. </b>Este importe son los
honorarios del banco por procesar las operaciones del depositante. El depositante se
entera del importe del cargo por servicios en el estado de cuentas del banco.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">c)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Ingresos por intereses sobre cuentas de cheques. </b>Muchos
bancos pagan intereses a los depositantes que mantienen un saldo de efectivo lo
suficientemente grande en la cuenta. El banco le notifica al depositante de estos
intereses en el estado de cuentas.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">d)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Cheques sin fondos recibidos de clientes. </b>El
girador extiende el cheque, acredita a
Efectivo para registrar el pago en los libros y le entrega el cheque al beneficiario. Al
recibir el cheque, el beneficiario hace un débito a su cuenta de Efectivo en sus libros y
deposita el cheque en el banco. El banco del beneficiario aumenta de inmediato el importe
recibido al saldo del beneficiario en el banco, bajo la suposición de que el cheque es
bueno. El cheque se regresa al banco del girador, el cual a su vez rebaja su importe del
saldo en el banco del girador. Si el saldo que tiene el girador es insuficiente para pagar
el cheque, el banco se niega a pagarlo, cancela la deducción realizada y envía una
notificación de “cheque sin fondo” al
banco del beneficiario. El banco del beneficiario rebaja el importe del cobro del saldo
del beneficiario en el banco y le notifica a éste de la acción realizada.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">e)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Cheques cobrados, depositados y devueltos al
beneficiario por el banco por motivos diferentes a cheques sin fondos.</b> Esto puede
suceder tanto en los registros de la empresa, como en los del Banco; ya que al registrarse
cualquier operación (depósito, cheques, etc.), puede colocarse una cantidad distinta, lo
que trae como consecuencia que los saldos no son iguales. Los bancos devuelven los cheques
al beneficiario sí:<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 2cm; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Se
ha cerrado la cuenta del girador.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 2cm; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">La
fecha está vencida. Está regulado que caducan a los 60 días.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 2cm; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">La
firma no está autorizada.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 2cm; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">El
cheque ha sido alterado.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 2cm; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">El
cheque presenta tachadura o las cifras son confusas.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 2cm; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Symbol; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">¨<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">El
cheque utilizado no es adecuado.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 18pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">3.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; font-weight: normal;"> </span></span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b>Errores de la empresa o del banco. </b>Por ejemplo el
banco puede cargar inadecuadamente (disminuir) el saldo de la cuenta en el banco, por un
cheque extendido por otra empresa. O una empresa puede calcular mal el saldo de su cuenta
de banco en sus propios libros. Otras diferencias:<b> </b>Algún
otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia. A pesar de lo que pueda ocurrir,
todos los errores se tienen que corregir y las correcciones serán una parte de la conciliación bancaria.<b><o:p></o:p></b></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><span style="color: #274e13;">Pasos
a seguir en la preparación de la conciliación bancaria.<o:p></o:p></span></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 21.3pt; text-align: justify; text-indent: -21.3pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">1.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Se
comienza con dos cifras, el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco (saldo
según el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de la empresa (saldo según
libros).<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 21.3pt; text-align: justify; text-indent: -21.3pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">2.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Aumentar,
o disminuir, al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en los libros pero no en el
estado de cuenta del banco:<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt; text-align: justify; text-indent: -21.25pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">a)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"> Aumentar los depósitos en tránsito</span></b><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">
<b>al saldo del banco.</b> Los depósitos en tránsito
se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con
la relación de cobros de la empresa. Aparecen como de efectivo en los libros pero no como
depósitos en el estado de cuenta del banco. Como una medida de control el contador debe
asegurarse también que los depósitos en tránsito del mes anterior aparezcan en el
estado de cuenta del banco del mes actual. Si no es así quizás se hayan extraviado los
depósitos.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt; text-align: justify; text-indent: -21.25pt;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt; text-align: justify; text-indent: -21.25pt;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">b)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"><b> Rebajar
del saldo del banco los cheques en circulación. </b>Los cheques en circulación se
determinan comparando los cheques cancelados que se reciben junto con el estado de cuenta
del banco, con la relación de cheques de la empresa en el diario de egresos de caja. En
los libros aparecen como pagos de efectivo,
pero en el estado de cuenta del banco no aparecen como cheques pagados. Esta comparación comprueba también que todos los cheques pagados por el banco sean
verdaderos cheques de la empresa y que fueron registrados correctamente tanto en el banco
como por la empresa. Por lo general los cheques en circulación representan la partida
más numerosa en la conciliación bancaria.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 35.45pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; font-weight: normal; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">3.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; font-weight: normal; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Aumentar
o disminuir, del saldo en libros de la empresa aquellas partidas que aparecen en el estado
de cuenta del banco pero no en los libros de la empresa.<o:p></o:p></span><br /><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"> </span><br /><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; font-weight: normal; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">4.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; font-weight: normal; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Calcular
el saldo del banco ajustado y el saldo en libro ajustado. Los dos saldos ajustados deben
ser iguales.<o:p></o:p></span><span style="font-family: Verdana; font-size: 11px;"><br /></span><span style="font-size: 8pt;">METODO
DE SALDO CORRECTO</span><br /><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"> </span><br /><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;">CONCILIACION
BANCARIA</span><br /><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;">Nombre de la
Empresa</span><br /><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;">Fecha</span></span><table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-collapse: collapse; font-family: Verdana; font-size: 8pt; margin-left: 3.5pt; text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="3" style="border-bottom: none; border: solid windowtext .5pt; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 432.2pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="3" style="border-bottom: none; border-left: solid windowtext .5pt; border-right: solid windowtext .5pt; border-top: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 432.2pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"><b>A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco</b><o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="3" style="border-bottom: none; border-left: solid windowtext .5pt; border-right: solid windowtext .5pt; border-top: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 432.2pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Saldo según Estado de Cuenta del Banco<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt; text-indent: -42.55pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Más:
Depósitos en tránsitos<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Corrección de errores<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 1.0cm;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Subtotal<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 1.0cm;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Menos: Cheques pendientes o en tránsito<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 42.55pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Corrección de errores<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"> Saldo correcto en día-mes-año<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="3" style="border-top: none; border: solid windowtext .5pt; padding: 0cm 3.5pt 0cm 3.5pt; width: 432.2pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-collapse: collapse; font-family: Verdana; font-size: 8pt; margin-left: 2.05pt; text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td colspan="3" style="border-bottom: none; border: solid windowtext .5pt; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 432.35pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="3" style="border-bottom: none; border-left: solid windowtext .5pt; border-right: solid windowtext .5pt; border-top: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 432.35pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;"><b>A partir del Saldo en Libro de la Empresa</b><o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="3" style="border-bottom: none; border-left: solid windowtext .5pt; border-right: solid windowtext .5pt; border-top: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 432.35pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Saldo
según libro de la empresa<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 53.2pt; text-indent: -42.55pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Más: Cobros realizados por el Banco<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 53.2pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Intereses
ganados s/ saldo en banco<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 53.2pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Corrección
de un error en libros<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 53.2pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Otras
diferencias<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Subtotal<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Menos: Cargos por servicios<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 60.3pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Cheques
sin fondos<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 60.3pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Costo
de los cheques impresos<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 60.3pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Otros
cargos realizados por el banco<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<br /></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td style="border-left: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 10.0cm;" valign="top" width="378"><div class="MsoNormal" style="margin-left: 10.65pt;">
<span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">Saldo
correcto en día-mes-año<o:p></o:p></span></span></div>
</td>
<td style="padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 70.9pt;" valign="top" width="95"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
<td style="border-right: solid windowtext .5pt; border: none; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 77.95pt;" valign="top" width="104"><div class="MsoNormal">
<u><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><span style="color: #274e13;">xxx.xx<o:p></o:p></span></span></u></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td colspan="3" style="border-top: none; border: solid windowtext .5pt; padding: 0cm 2.05pt 0cm 2.05pt; width: 432.35pt;" valign="top" width="576"><div class="MsoNormal">
<br /></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 39.3pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">a)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><b><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Aumentar el saldo en
libros de la empresa. </span></b><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">(1) los cobros
realizados por el banco y (2) cualquier ingreso por intereses ganados sobre el dinero
depositado en el banco. Estas partidas se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la
compañía. Aparecen como cobros de efectivo en el estado de cuenta del banco, pero no en
los libros de la empresa.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 21.3pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 39.3pt; text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #274e13;"><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">b)<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;"> </span></span><b><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Rebajar del saldo en
libros de la empresa:</span></b><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;"> (1) los cargos
por servicios, (2) el costo de los cheques impresos y (3) otros cargos realizados por el
banco (por ejemplo, cargos por cheques sin fondo, o de la fecha vencida). Estas partidas
se identifican comparando los otros cargos
relacionados en el estado de cuenta del banco con los desembolsos de efectivo registrados
en los libros de la empresa. Aparecen como disminuciones en el estado de cuenta del banco,
pero no en los libros.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 1cm; text-align: justify; text-indent: -1cm;">
<span style="color: #274e13;"><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">5.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Realizar los
asientos de diario correspondientes a cada partida que se describe en el punto 3, es
decir, cada partida que aparece en la sección de libros de la empresa porque afectan el
efectivo.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 1cm; text-align: justify; text-indent: -1cm;">
<span style="color: #274e13;"><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">6.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Corregir todos los
errores en libros y notificar al banco de cualquier error cometido por el banco que se
haya detectado por la empresa. <o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 1cm; text-align: justify; text-indent: -1cm;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">7.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">La
conciliación bancaria debe ser firmada por la persona que lo realizó y aprobada por el
contador.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 1cm; text-align: justify; text-indent: -1cm;">
<span style="color: #274e13;"><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">8.<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt;">
</span></span><span lang="ES-MX" style="font-family: Verdana; font-size: 8.0pt; mso-ansi-language: ES-MX; mso-bidi-font-size: 10.0pt;">Siempre
debe conservarse un ejemplar de la conciliación bancaria en archivo, por cuanto es un
documento que los auditores siempre solicitan para su comprobación.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<br /></div>
<dd>
<div class="MsoNormal" style="font-family: Verdana; font-size: 8pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="font-family: Verdana; font-size: 8pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="font-family: Verdana; font-size: 8pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="MsoNormal" style="font-family: Verdana; font-size: 8pt; text-align: justify;">
<br /></div>
<div style="font-family: Verdana; font-size: 8pt; text-align: justify;">
<b><span lang="ES-MX" style="font-size: 8pt;"><br clear="all" style="page-break-before: always;" /></span></b></div>
</dd>Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com3tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-54377339156542280892013-03-28T18:15:00.001-07:002013-03-28T18:15:05.525-07:00Conciliación Bancaria en excel<br />
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">La conciliación bancaria es un proceso que permite <strong>confrontar y conciliar</strong>
los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros
o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Las empresas tiene un<strong> libro auxiliar de bancos</strong> en el
cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta
bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito,
notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace
lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente
(la empresa), hace en su cuenta.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Mensualmente, el banco envía a la empresa un <strong>extracto</strong> en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Por lo general, el saldo del extracto bancario <strong>nunca coincide</strong>
con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que
es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como <strong>conciliación bancaria</strong>,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los
movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos
en el <strong>extracto bancario</strong> para determinar cual es la causa de la diferencia.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los
libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar <strong>tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario</strong>,
pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los
movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más
confiables que los que tiene la empresa.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">En este orden de ideas, la <strong>estructura</strong> de la conciliación bancaria podría ser:</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Saldo del extracto bancario: XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">(-) Cheques pendientes de cobro: XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">(-) Notas crédito no registradas XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">(+) Consignaciones pendientes XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">(+) Notas debito no registradas XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">(±) Errores en el auxiliar XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">= Saldo en libros. XXX</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Recordemos que en este caso, las <strong>notas debito significan una erogación</strong>
para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para
quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede
emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Las <strong>notas crédito significan un ingreso</strong> para la
empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la
emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de
intereses, por ejemplo.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">En el caso de los errores, se<strong> restan </strong>los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que <strong>suman</strong> en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">Una ves identificados los conceptos y valores que causan la
diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el
objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común),
se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor
considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación
que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;">La conciliación no busca que ningún momento <strong>“legalizar</strong>”
los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite
identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a
realizar los respectivos ajustes y correcciones.</span></div>
Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com4tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-19982248517483960092013-03-28T18:06:00.003-07:002013-03-28T18:06:39.752-07:00Metodos y procedimiento para elaborar una Conciliación Bancaria <br />
<h2 style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;">1.
Introducción</span></b></h2>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">En el mundo empresarial el efectivo es visto como la
parte más importante y delicada en cuanto a la
manipulación, uso y preservación del mismo, es por
ello que en toda empresa nunca
debe faltar buenas directrices que garanticen el buen
aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que
el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o
servicios,
útiles para el objetivo
general de una empresa y que
generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en
cuentas
bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del
estado de
cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en
los libros del
depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar
una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los
cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las
diferencias existentes y se consigue el saldo
correcto.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">La conciliación bancaria no es un registro
contable, sino una herramienta de control
interno del efectivo. El presente documento trata sobre el
procedimiento,
métodos y
las reglas de presentación para elaborar una
conciliación bancaria.</span></div>
<h2 style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;"><a href="" id="proced" name="proced"></a>2. Procedimiento
contable previo para la elaboración de una
conciliación bancaria</span></b></h2>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Uno de los mayores problemas que
se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es
que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes
anterior, a continuación se presentan algunos pasos o
recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder
con la conciliación del mes correspondiente.</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" rowspan="1" valign="top" width="22%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">PARTIDA O CAUSA</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="78%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">PROCEDIMIENTO</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="22%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">EMPRESA</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="22%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL
BANCO</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<ul>
<li><span style="color: #674ea7;">Verificar que los cheques en Tránsito (del mes
pasado) aparezcan en el
Estado de cuenta enviado por Banco.</span></li>
</ul>
<ul>
<li><span style="color: #674ea7;">Verificar que los Depósitos en
Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado
de cuenta enviado por Banco.</span></li>
</ul>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="22%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA
EMPRESA</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<ul>
<li><span style="color: #674ea7;">Revisar que las Notas de Débito o
Cheques omitidos (del mes pasado) estén
reflejadas en el libro mayor de Banco.</span></li>
</ul>
<ul>
<li><span style="color: #674ea7;">Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos
omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el
libro mayor de Banco.</span></li>
</ul>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="22%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">ERRORES</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<ul>
<li><span style="color: #674ea7;">Comprobar que se hayan asentado todos los
errores (del mes pasado) en los libros de la
empresa (libro mayor de Banco) ya sean por
diferencias, mal ubicación, omisión o
prescripción de cheques.</span></li>
</ul>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<ul>
<li><span style="color: #674ea7;">Comprobar que se hayan asentado todos los
errores (del mes pasado) en el estado de cuenta
bancario, ya sean por diferencias, mal
ubicación, omisión o partidas que no
corresponden a la empresa.</span></li>
</ul>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;"><b>Importante:</b> de NO encontrar los ajustes de los
errores asentados en los libros y/o estado de cuenta bancario
(actuales) estas se deben tomar en cuenta para la
conciliación actual o si estuviesen pero con diferencia en
cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomará en
cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliación
actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren tales
partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta
bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se
toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.</span></div>
<br />
<h2 style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;">3.
Normas para la
elaboración del documento</span></b></h2>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Luego de realizar dichas revisiones se procede a la
inspección de los libros de
la empresa
conjuntamente con el estado de
cuenta enviado por el banco y
así detectar cuales son las discrepancias que existen
entre los dos para poder
ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o
equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe
elaborar el documento que avale la elaboración de la
conciliación, esto respetando algunas normas de
presentación que se demuestran a
continuación:</span></div>
<ul>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Encabezado</b>.- el encabezado debe poseer como
requisitos básicos:</span></li>
</ul>
<ul>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Nombre de la empresa o
razón social.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Nombre del documento "Conciliación
Bancaria".</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Fecha a la cual se está elaborando el
documento.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Nombre del Banco y número de la cuenta a
conciliar.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Nombre de la persona que
elabora el documento.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Tipo de método a utilizar
(opcional).</span></li>
</ul>
<ul>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cuerpo.-</b> la estructura
del cuerpo va a depender del método que se valla a
utilizar para realizar la conciliación.</span></li>
<span style="color: #674ea7;">
<li style="display: inline; list-style: none;">
<ul>
<li style="text-align: justify;">Saldos correctos. (cuatro o dos
columnas)</li>
<li style="text-align: justify;">Saldos encontrados. (una sola
columna)</li>
</ul>
</li>
</span></ul>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">En esta parte de es donde se mostraran todas las
diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual
para los dos métodos el
orden que explicaré en el numeral posterior. Lo
único que varia en la presentación de los
métodos es en el número de columnas y el signo
(positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan
discrepancia entre los saldos.</span></div>
<ul>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Pie del documento.-</b> independientemente del
método que se utilice al final deben aparecer las
rúbricas del autor de la conciliación, la persona
que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente
control
interno en la empresa.</span></li>
</ul>
<h2 style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;"><a href="" id="metodos" name="metodos"></a>4. Métodos para elaborar una
conciliación bancaria</span></b></h2>
<div style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;"> 4.1. Saldos correctos</span></b></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">A tales efectos me primero me centraré en el
método Saldos Correctos por ser el método
más utilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje para
la elaboración de una conciliación y que en
sí para efectos de lo que a continuación
explicaré será igual para los dos métodos.
Lo cual consiste en comparar el estado de
cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el
libro mayor de
banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las
diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para
empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de
suma importancia que se conozcan las normas de
presentación y estructuración del cuerpo del
mismo:</span></div>
<ol>
<span style="color: #674ea7;">
<li style="display: inline; list-style: none;">
<ol type="a">
<li style="list-style: none;"></li>
<li style="text-align: justify;"><b>Cheques en Tránsito:</b> o cheques
pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse
emitido un cheque
pero a la fecha de realizar la conciliación, el
mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco,
por lo que aparecerá Abonado el los libros de la
empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta
bancario hasta que sea cobrado.</li>
<li style="text-align: justify;"><b>Depósitos en Tránsito:</b> son
aquellos depósitos que se por lo general se
envían al final de mes y estos no son Acreditados en
el banco por lo que estarán Cargados en los libros
de la empresa pero no en estado de cuenta del
mes.</li>
</ol>
</li>
</span>
<li><div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Primero, se presentan las <b>"Partidas no registradas
en el Banco",</b> donde se incluyen las partidas no asentadas
por parte del banco y solo se toman en cuenta en este
renglón los:</span></div>
<ol type="a">
<li style="list-style: none;"></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Notas de Crédito:</b> son todos los abonos
efectuados por parte del banco por concepto
de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses
a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
cargado en nuestros libros.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Notas de Débitos:</b> Son cargos
efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro
de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos,
entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no
se ha abonado en los libros de la empresa.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques Omitidos ó no Registrados:</b>
son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca
fueron asentados en los libros de la empresa.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos Omitidos ó no
Registrados:</b> son los depósitos que se realizaron
pero no se hizo su correspondiente registro.</span></li>
</ol>
</li>
<li><div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Segundo, se presentan las <b>"Partidas no registradas
en Libros"</b> donde se incluyen las partidas no asentadas u
omitidas por parte de empresa donde se encuentran:</span></div>
<ol type="a">
<li style="list-style: none;">
<ol>
<li style="list-style: none;"></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques de diferentes cantidades:</b> son
los cheques que se abonan con un monto <b>por</b>
encima o por debajo del monto de
emisión.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos de diferentes
cantidades:</b> son los depósitos que se cargan
con un monto por encima o por debajo del monto de
emisión.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques mal ubicados:</b> son aquellos que
en vez de abonarlos se cargaron.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos mal ubicados:</b> son
aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los
libros de la empresa.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Notas de Débito y Crédito mal
ubicadas:</b> son aquellos que por error se cargan en
vez de abonarse y viceversa.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos ó Cheques de otros
bancos:</b> son aquellos que por error
se cagan o abonan en los libros, pero que no
corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden
tener diversas cuentas en diversos bancos.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques Caducados:</b> son aquellos
cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y
todavía no se han ido a cobrar en el banco, por
lo que hay que desincorporarlos haciéndoles un
cargo por el monto del mismo.</span></li>
</ol>
</li>
<li><div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;"><b>Errores de la Empresa:</b> es donde se
incluyen los ajustes de todas los errores y
equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales
tenemos:</span></div>
<ol>
<li style="list-style: none;"></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques de diferentes cantidades:</b> son
los cheques que se cargan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisión.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos de diferentes
cantidades:</b> son los depósitos que se abonan
con un monto por encima o por debajo del monto de
emisión.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques Omitidos ó no
registrados:</b> son los cheques que se emitieron
realmente pero no fueron asentados en el estado de
cuenta bancario.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos Omitidos ó no
registrados:</b> son los depósitos que se
emitieron realmente pero no fueron asentados en el
banco.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Cheques mal ubicados:</b> son aquellos que
en vez de cargarlos se abonaron.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos mal ubicados:</b> son
aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el
estado de cuenta bancario.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Notas de Débito y Cedito mal
ubicadas:</b> son aquellos que por error se cargan en
vez de abonarse y viceversa.</span></li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Depósitos ó Cheques de otras
Empresas:</b> son aquellos que por error
se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden
a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos
clientes.</span></li>
</ol>
</li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;"><b>Errores del Banco:</b> aunque no son muy
comunes, aquí se incluyen los ajustes de todas las
omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco,
entre las cuales tenemos:</span></li>
</ol>
</li>
<li style="text-align: justify;"><span style="color: #674ea7;">Tercero, se deben presentar los <b>"Errores"</b>,
donde se reflejan todos los ajustes por concepto de
equivocaciones que puedan tener los dos documentos
cotejados:</span></li>
</ol>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;"><b>Importante:</b> el orden del <b>1)</b> al <b>3)</b>
se deben presentar tal cual se mostró aquí,
contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser
cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes
necesarios para lograr los saldos correctos o
encontrados.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;">Ejemplo de una conciliación elaborada por el
método saldos correctos:</span></b></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">El siguiente documento refleja los movimientos del mes
de julio en el libro mayor de banco Bolívar
Fuerte perteneciente a El Trébol C.A.:</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top" width="59%">
<b><span style="color: #674ea7;">LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR
FUERTE</span></b><br />
<b><span style="color: #674ea7;">CODIGO DE CUENTA Nº:
1.1.02.01.02</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top" width="41%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">CTA. CORRIENTE Nº
5698-22356-96</span></b></div>
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">MOVIMIENTOS JULIO DE
2006</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">FECHA</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONCEPTO</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DEBE</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">HABER</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDO</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">01/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Saldo</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">230.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">01/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Corrección del Depósito Nº
1956</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">166.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">396.500,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">01/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Corrección del Cheque Nº
4505</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">122.600,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">273.900,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">02/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4508</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">47.700,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">226.200,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">04/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 3984</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">180.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">406.200,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">06/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">N.C. Efectos descontados</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">100.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">506.200,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">14/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4509</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">55.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">451.200,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">20/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4510</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">52.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">399.200,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">25/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 4866</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">130.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">529.200,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4511</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">65.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">463.700,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">30/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 5698</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">78.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">541.700,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4512</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;">
</span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">15.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">525.900,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">31/07/06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 6892</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">565.900,00</span></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31
de julio de 2006:</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="50%">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO BOLÍVAR FUERTE
S.A.C.A.</span></b><br />
<span style="color: #674ea7;">Capital Bs. 280.000.000,00</span><br />
<b><i><span style="color: #674ea7;">ESTADO DE CUENTA</span></i></b><br />
<span style="color: #674ea7;">DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top" width="50%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONTROL Nº
3377233</span></b></div>
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;"><b>EL TRÉBOL
C.A</b>.</span></div>
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">Código de cuenta Nº
5698-22356-96</span></div>
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">PÁG. 1/1</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">FECHA</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONCEPTOS</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CARGOS</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">ABONOS</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDOS</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">JULIO</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Saldo</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">185.900,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">01</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 2365</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">153.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">339.700,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">02</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4508</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">47.700,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">292.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">05</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 3984</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">180.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">472.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">N.C. Efectos descontados</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">100.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">572.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">06</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">N.D. Gastos
de cobranza</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">5.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">567.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">15</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4506</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">25.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">542.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">20</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4510</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">25.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">517.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">25</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 4866</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">130.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">647.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="10%">
<div style="text-align: center;">
<span style="color: #674ea7;">30</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="39%">
<span style="color: #674ea7;">Depósito Nº 5698</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">78.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="17%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">725.000,00</span></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Ahora veremos la conciliación que se
realizó el mes pasado para ajustar los saldos,
véase que ya traen un saldo distinto desde el principio,
230.000,00 Dr. según libros y 185.900,00 según
banco Cr.</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">EL TRÉBOL
C.A.</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONCILIACIÓN
BANCARIA</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO BOLÍVAR FUERTE AL
30/06/06</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">CORRIENTE Nº
5698-22356-96</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top" width="54%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">MÉTODO: SALDOS
CORRECTOS</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DESCRIPCIÓN</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">PARCIAL</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">LIBROS</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">Saldos al 30/06/06</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">230.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-185.900,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">CHEQUES EN TRÁNSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">17/06/06 Cheque Nº 4506</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">25.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">20/06/06 Cheque Nº 4507</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">65.800,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">DEPÓSITOS EN TRANSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">30/06/06 Deposito Nº 2365</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">153.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-153.800,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">ERRORES DE EMPRESA</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">Deposito Nº 1956 registrado</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">18.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">Deposito Nº 1956 correcto</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">185.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">166.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4505 mal ubicado</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">61.300,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-122.600,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="63%">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">273.900,00</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">-273.900,00</span></b></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Como se puede notar en la conciliación anterior
se ajustaron los saldos de los libros y el banco hasta que los
mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la
conciliación.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Ahora elaboraré la conciliación del mes de
julio con el mismo método para demostrar cuales son las
diferencias entre los dos a y así llegar a los "saldos
correctos" que deberían tener ambos.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Como ya se explicó en la primera parte primero se
deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la
conciliación pasada, a lo que se debe inspeccionar si
dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se
deberían tomar en cuenta para la conciliación
actual.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">De tal forma se puede notar el cheque Nº 4506 ya
fue cobrado por su beneficiario el 15 julio, contrario del
Nº 4507 el cual todavía no aparece en el estado de
cuenta como cobrado, por lo que si el cheque no tiene fecha de
vencimiento éste se considera que todavía esta en
tránsito.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">También véase que el depósito
Nº 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se
registró en libros, de haber alguna diferencia en los
depósitos o cheques en transito, se procede a determinar
de quien es el error, porque de darse tal caso, ya sea por
omisión o diferencia en cantidad, el ajuste de dichas
partidas se debe reflejar en la conciliación del mes de
julio.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Los errores de empresa también fueron asentados
en el libro mayor de Banco, por lo que no se tomarán en
cuenta para ajustar.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Ahora, se revisan cuales son las diferencias que
surgieron como consecuencia de las operaciones
realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por
partida, en este ejemplo se encuentran los siguientes: como
cheques en transito están en Nº 4507 del mes pasado,
y el Nº 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depósitos
en transito tenemos solo el Nº 6892, existe una Nota de
Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se
registró, y finalmente encontramos una diferencia en el
cheque Nº 4510 el cual se registró en libros por Bs.
52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un análisis de los soportes encontrados se
dedujo que error fue de la empresa.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Al encontrar las partidas que se van a ajustar se
procede a realizar el documento de control
interno:</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">EL TRÉBOL
C.A.</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONCILIACIÓN
BANCARIA</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO BOLÍVAR FUERTE AL
31/07/06</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<b><span style="color: #674ea7;">CORRIENTE Nº
5698-22356-96</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top" width="53%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">MÉTODO: SALDOS
CORRECTOS</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DESCRIPCIÓN</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">PARCIAL</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">LIBROS</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">Saldos al 31/07/06</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">565.900,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-725.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<b><span style="color: #674ea7;">CHEQUES EN TRÁNSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">20/06/06 Cheque Nº 4507</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">14/07/06 Cheque Nº 4509</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">55.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06 Cheque Nº 4511</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">65.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06 Cheque Nº 4512</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">15.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">177.100,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<b><span style="color: #674ea7;">DEPÓSITOS EN TRANSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">31/07/06 Deposito Nº 6892</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-40.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<b><span style="color: #674ea7;">NOTAS DE DEBITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">06/07/06 Gastos de Cobranza</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">5.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-5.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<b><span style="color: #674ea7;">ERRORES DE EMPRESA</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4510 registrado</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">52.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%"></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="47%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4510 correcto</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="16%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">25.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">27.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%"></td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="63%">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="18%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">587.900,00</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="19%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">-587.900,00</span></b></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Ahora veamos el mismo documento pero elaborado con
cuatro columnas:</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="5" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">EL TRÉBOL
C.A.</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="5" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONCILIACIÓN
BANCARIA</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="5" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO BOLÍVAR FUERTE AL
31/07/06</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">CORRIENTE Nº
5698-22356-96</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="4" valign="top" width="54%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">MÉTODO: SALDOS
CORRECTOS</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" rowspan="1" valign="top" width="46%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DESCRIPCIÓN</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="27%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">LIBROS</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="27%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DEBE</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">HABER</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DEBE</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">HABER</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">Saldos al 31/07/06</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">565.900,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">725.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">CHEQUES EN TRÁNSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">20/06/06 Cheque Nº 4507</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">14/07/06 Cheque Nº 4509</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">55.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06 Cheque Nº 4511</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">65.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06 Cheque Nº 4512</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">15.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">DEPÓSITOS EN TRANSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">31/07/06 Deposito Nº 6892</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">NOTAS DE DEBITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">06/07/06 Gastos de Cobranza</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">5.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">ERRORES DE EMPRESA</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<span style="color: #674ea7;">Corrección del Cheque Nº
4510</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">27.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">SUBTOTALES</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">592.900,00</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">5.000,00</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">177.100,00</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">765.000,00</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="46%">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">587.900,00</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="14%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">587.900,00</span></b></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Donde como se observa, los ajustes se realizan en por
cuatro columnas sin colocar ningún signo negativo porque
de esta forma en completamente innecesario, se realiza la
sub-totalización donde se suma verticalmente todas las
columnas para luego extraer el saldo definitivo a través
de la diferencia de ambos, tanto en libros como en
banco.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;"> 4.2. Saldos encontrados</span></b></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Este método se basa en la elaboración la
conciliación empezando con alguno de los dos saldos, (el
de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola
columna las diferencias, depósitos o cheques que compensen
las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en
saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste
método.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por
lo que señalaré la presentación del
documento:</span></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="1" cellpadding="2" cellspacing="0" style="text-align: justify;">
<tbody>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">EL TRÉBOL
C.A.</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">CONCILIACIÓN
BANCARIA</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="3" valign="top">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">BANCO BOLÍVAR FUERTE AL
31/07/06</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<b><span style="color: #674ea7;">CORRIENTE Nº
5698-22356-96</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="40%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">MÉTODO: SALDOS
ENCONTRADOS</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">DESCRIPCIÓN</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">PARCIAL</span></b></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #674ea7;">TOTAL</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDO SEGÚN BANCO AL
31/07/06</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">725.000,00</span></b></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<b><span style="color: #674ea7;">CHEQUES EN TRÁNSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">20/06/06 Cheque Nº 4507</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">14/07/06 Cheque Nº 4509</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">55.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06 Cheque Nº 4511</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">65.500,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">28/07/06 Cheque Nº 4512</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">15.800,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-177.100,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<b><span style="color: #674ea7;">DEPÓSITOS EN TRANSITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">31/07/06 Deposito Nº 6892</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">40.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<b><span style="color: #674ea7;">NOTAS DE DEBITO</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">06/07/06 Gastos de Cobranza</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">5.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">5.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<b><span style="color: #674ea7;">ERRORES DE EMPRESA</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%"><span style="color: #674ea7;"> </span></td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4510 registrado</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">52.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
</div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="60%">
<span style="color: #674ea7;">Cheque Nº 4510 correcto</span><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">25.000,00</span></div>
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<span style="color: #674ea7;">-27.000,00</span></div>
</td>
</tr>
<tr>
<td bgcolor="#FFFFFF" colspan="2" valign="top" width="80%">
<b><span style="color: #674ea7;">SALDO SEGÚN LIBROS AL
31/07/06</span></b><br />
</td>
<td bgcolor="#FFFFFF" valign="top" width="20%">
<div style="text-align: right;">
<b><span style="color: #674ea7;">565.900,00</span></b></div>
</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Nótese que en este caso se comenzó con el
saldo del estado de cuenta (Bs. 725.000,00 Cr.), luego se
reflejaron todos los ajustes al igual que el método
anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se
"encontró" el saldo del mayor de Banco (Bs. 565.900,00
Dr.).</span></div>
<h2 style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;"><a href="" id="bibl" name="bibl"></a>Bibliografía</span></b></h2>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Paton, N. A., <i>Manual del contador</i>, Editorial Mc
Graw Hill, Argentina, III Edición
1994</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Finney Miller, <i>Curso de contabilidad</i>, Capitulo
III, Editorial Mc Graw Hill, México, II
Edición 1999</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Francy Ortiz, <i>Guía de estudio El Efectivo</i>,
Subproyecto Contabilidad
II, UNELLEZ-APURE. 2004</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Enviado por:</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #674ea7;">Adrian A. Castillo G. </span></b></div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #674ea7;">Estudiante del X semestre de Contaduría
Pública, y Administración
Pública, Preparador Académico del Subproyecto
Contabilidad I y Contabilidad II, Universidad
Nacional Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora
UNELEZ-APURE. San Fernando de Apure abril de 2007. Venezuela.</span></div>
<br />
Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-39748541971772810152013-03-27T17:07:00.004-07:002013-03-27T17:07:29.762-07:00Pasos para preparar una Conciliacion Bancaria<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"><span style="color: #e69138;">Los pasos específicos para la preparación de una conciliación bancaria son los siguientes:<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraph" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">1-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Compare
los depósitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen
en los registros contables. Cualquier depósito que aún no haya sido
registrado por el banco es un depósito en tránsito y se debe agregar al
saldo que aparece en el extracto bancario.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin-left: 18pt; text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpFirst" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">2-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Ordene
los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento
correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido,
pero aún no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en
tránsito, y se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">3-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">De
acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo
cualquier nota de débito emitida por el banco que no haya sido
registrada.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">4-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">De
acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo
cualquier nota de crédito emitida por el banco que no haya sido
registrada.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">5-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los registros contables de la empresa.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">6-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables de la empresa<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoListParagraphCxSpMiddle" style="text-align: justify; text-indent: -18pt;">
<span style="color: #e69138;"><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">7-<span style="font-family: 'Times New Roman'; font-size: 7pt; line-height: normal;"> </span></span><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">De
acuerdo con los registros de la empresa , prepare los asientos de
diario para registrar cualquier renglón en la conciliación bancaria
relacionado como un ajuste de saldo. </span></span></div>
Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-76169225458820565102013-03-27T17:03:00.001-07:002013-03-27T17:03:30.174-07:00Elementos de la Conciliación Bancaria<br />
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"><span style="color: #e69138;">Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:<o:p></o:p></span></span></b></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Depósitos: </span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Cheques girados: </span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Cheque certificado: </span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Cheque
cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un
endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco,
haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para
los efectos de la conciliación se considera un cheque pagado<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Nota de crédito: </span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Se
llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones
como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar),
cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o
crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos),
préstamos solicitados, y otros conceptos.</span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Notas de débito:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">
Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por
concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones
tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos,
cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos
Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito
(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Carta de crédito:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">
Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor,
en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa
presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Se
usa generalmente en las importaciones de bienes.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Cheques en Tránsito: </span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">o
cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido
un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha
sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá
Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de
cuenta bancario hasta que sea cobrado.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Depósitos en Tránsito: </span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">son
aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y
estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los
libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Notas de Crédito:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">
son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre
otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Notas de Débitos:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">
Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro
de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros,
que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha
registrado en los libros de la empresa.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Cheques Omitidos ó no Registrados:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"> son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Depósitos Omitidos ó no Registrados:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"> son los depósitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;">Cheques de diferentes cantidades:</span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"> son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.<o:p></o:p></span></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<span style="color: #e69138;"><br /></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
<b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"><span style="color: #e69138;">Depósitos de diferentes cantidades:</span></span></b><span style="font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: 13pt; line-height: 115%;"><span style="color: #e69138;"> son los depósitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.</span><o:p></o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="text-align: justify;">
</div>
Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com7tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-84535360695659798972013-03-27T16:44:00.000-07:002013-03-27T17:02:19.248-07:00Otras formas de aprender sobre la Conciliación Bancaria<br />
<span style="font-size: 18px;"><span style="color: #e69138;"><u>CONCILIACIÓN BANCARIA</u></span></span><span style="color: #e69138;"><br /></span><br />
<strong><span style="color: #e69138;">La
conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que
figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de
determinar el origen de las diferencias.</span></strong><br />
<span style="color: #e69138;"><br />La conciliación consiste en <strong>verificar la igualdad</strong> <strong>entre las anotaciones contables</strong><strong> y</strong> las constancias que surgen de <strong>los resúmenes bancarios</strong>, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco.<br />La conciliación bancaria NO es un registro contable, <strong>es una herramienta de control.</strong><br /><strong>Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas operaciones por falta de información.</strong><br />Uno
de los casos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un
tercero. Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro
banco, pero el banco recién lo hará cuando el beneficiario se presente a
cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se conoce con el nombre de <i>cheque pendiente o cheque no debitado.</i><br />Otro
caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. Ésta los
registra en seguida en el libro banco, pero la acreditación por parte
del banco no es inmediata, ya que estos cheques entran en el canje
interno (depósitos de cheques contra el mismo banco pero sobre otras
plazas), clearing bancario o pase por cámaras compensadoras (cheques de
otros bancos). Esta diferencia se denomina <i>depósitos en tránsito o depósitos no acreditados.</i><br />Las <i>notas de débito bancarias </i>y las <i>notas de crédito bancarias</i>
son emitidas por el banco y también originan diferencias. Los débitos y
créditos que el banco efectúa en la cuenta corriente del cliente no son
registrados por diversos motivos:<br /> <br />- Por no haber recibido la nota de débito o crédito.<br /> - La nota de débito o crédito fue recibida pero aún no se contabilizó.<br /> -
Por que el banco no emite la nota de débito, sino que directamente hace
el cargo en la cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen
de cuenta. Es el caso de algunos conceptos como los gastos de
mantenimiento, de impresión de cheques, comisiones por cheques
rechazados, y también los impuestos que graven estos servicios.<br /> <br />También
puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el
banco se deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos.
Estas sí son diferencias reales que deben corregirse si son de la
empresa o reclamarse al banco si el error es suyo.<br />Los errores más frecuentes que cometen los cuentacorrentistas son:<br />- registrar una boleta de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe distinto al correcto.<br /> <br />- omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior.<br /> <br />- Errores al calcular los saldos del libro banco.<br /> <br />-
cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y
contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde.<br /> <br />El banco puede cometer los mismos errores.<br /><br /><span style="font-size: 18px;">Conciliación.</span><br /><strong><u>Elementos necesarios:</u></strong><br />- Extracto bancario<br /> - Libro banco<br /> - Conciliación del período anterior<br /> <br /><strong><u>Pasos:</u></strong><br />-
Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente
que los débitos del extracto serán los créditos en el libro banco y
viceversa.<br />Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando coinciden.<br />-
Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de
las diferencias. Luego se determina qué clase de diferencias son
(cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito
no contabilizados, errores u omisiones).<br />- Se realiza la
conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del
trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar
las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta
conciliación es indistinto partir del saldo del extracto bancario para
llegar<br />al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto bancario. </span><br />
<div align="left">
<span style="color: #b45f06;"><br /></span></div>
Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com5tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-84534745223190461072013-03-22T08:45:00.000-07:002013-03-22T08:45:09.107-07:00IMAGENES<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://www.contapyme.com/images/agrowin_drupal/modulos/conciliacion-bancaria/conciliacion2.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="315" src="http://www.contapyme.com/images/agrowin_drupal/modulos/conciliacion-bancaria/conciliacion2.jpg" width="320" /></a></div>
<br />Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-56663278447027001442013-03-22T07:26:00.000-07:002013-03-22T07:26:16.862-07:00Video<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<iframe allowfullscreen='allowfullscreen' webkitallowfullscreen='webkitallowfullscreen' mozallowfullscreen='mozallowfullscreen' width='320' height='266' src='https://www.youtube.com/embed/vdW5b1ve0K0?feature=player_embedded' frameborder='0'></iframe></div>
<br />
<b><span style="color: #f1c232;">Aquí podemos darnos cuenta y entender como se realiza una conciliación bancaria.</span></b>Anonymoushttp://www.blogger.com/profile/17036927455095181804noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-8637273268612756455.post-22834999169011007232013-03-15T08:47:00.000-07:002013-03-28T17:59:05.849-07:00Definicion<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar
los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros
o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario.</div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
Las empresas tiene un<strong> </strong>libro auxiliar de bancos en el
cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta
bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito,
notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.</div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace
lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente
(la empresa), hace en su cuenta.</div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
Mensualmente, el banco envía a la empresa un cuenta al último día del respectivo mes.</div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide
con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que
es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.</div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los
movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos
en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.</div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
<br /></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://www.contapyme.com/images/contapyme/modulos/conciliacion-bancaria/conciliacion.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="213" src="http://www.contapyme.com/images/contapyme/modulos/conciliacion-bancaria/conciliacion.jpg" width="320" /></a></div>
<div style="color: #bf9000; text-align: justify;">
<br /></div>
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